Каталог решений - Тайны расчета удержаний по исполнительным листам. Ограничения взысканий. ЗУП 3.1

Первые две тайны по расчету удержания по исполнительным листам были раскрыты в статье Тайны расчета удержания по исполнительным листам. ЗУП 3.1

Оказывается, есть еще тайны… Тайну расчета в ЗУП удержаний по исполнительным листам с учетом ограничений взысканий раскроем на примерах и картинках, на базе ЗУП.3.1.14.555.

Легкая доступность всевозможных кредитов, и невозможность затем рассчитаться по обязательствам, порождает кучу судебных исков и исполнительных листов… Бывают случаи, когда у сотрудника 10 исполнительных листов, каждый из которых оформлен на удержание 30% от зарплаты… Т.е. ежемесячно нужно удерживать 300% от зарплаты… Печально… Но! По закону, с сотрудника по всем исполнительным листам можно удержать не более 50% от зарплаты.

В ст. 138 ТК РФ указано, что общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — все удержания не должны превышать 50% от зарплаты, причитающейся работнику. Удержания по исполнительным листам — это и есть те самые случаи, предусмотренные федеральными законами. 

При удержании из зарплаты взыскания по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% зарплаты (т.е. по всем исполнительным листам с сотрудника могут удержать только 50% от зарплаты. Под зарплатой в данном случае подразумевается сумма начисленной зарплаты за вычетом НДФЛ).
Но есть исключения: из зарплаты сотрудника можно удержать 70% от заработка в следующих случаях: удержания из зарплаты при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением.

В ЗУП.3.1 появился новый функционал "Ограничение взысканий". Использование этого функционала позволяет ограничить суммы удержаний по всем взысканиям до определенных ограничений, с учетом очередности взысканий. Но вот как работает этот функционал? По какому алгоритму программа ограничивает удержания по исполнительным листам… об этом прочитать негде… И расчетным путем выйти на суммы, рассчитываемые программой, порой просто невозможно… не зная алгоритма. Вот. Раскрываем эту тайну!  

Включается функционал "Ограничение взысканий" в Разделе "Настройки" — "Расчет зарплаты" — V "Ограничивать сумму удержаний процентом от заработной платы".

После активации этой настройки:

— в Разделе "Зарплата" становится доступен документ "Ограничения взысканий", 

— в настройках удержаний появится реквизит "Является взысканием",

— в документе "Исполнительный лист" появится реквизит "Очередность взыскания":

Функционал "Ограничение взысканий" действует для удержаний, у которых установлен флаг V "Является взысканием".

Для удержаний с назначением "Исполнительный лист" — флаг V "Является взысканием" установлен по умолчанию и не доступен для редактирования.

Для удержаний с назначением "Вознаграждение платежного агента" — флаг "Является взысканием" по умолчанию не установлен и не доступен для редактирования.

Для всех остальных удержаний с назначениями, отличными от "Исполнительный лист" и "Вознаграждение платежного агента", флаг V "Является взысканием" доступен для редактирования! Любое ваше удержание можно назначить для системы взысканием, установив флаг V "Является взысканием"! И для таких удержаний тоже будет применяться функционал "Ограничение взысканий". Такие прочие удержания всегда ограничиваются 20-тью процентами от зарплаты (в коде программы для прочих удержаний=взысканий указан коэффициент 0,2 (что равно 20%)). 

В исполнительном производстве каждое взыскание имеет свою очередность. В ст. 111 Федерального закона об исполнительном производстве № 229-ФЗ определяется "Очередность удовлетворения требований взыскателей":

1. В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в следующей очередности:

1) в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда;

2) во вторую очередь удовлетворяются требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3) в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

4) в четвертую очередь удовлетворяются все остальные требования.

2. При распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме.

3. Если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Если в программе активирована функциональность "Ограничение взысканий", то в каждом документе "Исполнительный лист" обязательно нужно будет заполнить реквизит "Очередность взыскания".

Если в настройках удержания установлен флаг "Удерживается при расчете первой половины месяца", то расчет такого удержания будет выполняться не только при окончательном расчете зарплаты (в документе "Начисление зарплаты и взносов"), но и при расчете первой половины месяца (в документе "Начисления за первую половину месяца"), и при выплате в межрасчетный период (в документах "Премия", "Отпуск", "Разовое начисление", "Увольнение"…, в которых выбран способ выплаты "В межрасчетный период").

Причем, в документах при расчете первой половины месяца (в документе "Начисления за первую половину месяца"), и в документах с начислениями, выплачиваемыми в межрасчетный период (в документах "Премия", "Отпуск", "Разовое начисление", "Увольнение"…, в которых выбран способ выплаты "В межрасчетный период") — функционал Ограничения удержания применяется непосредственно в этом же документе! Т.е. программа рассчитает удержание в соответствии с указанным процентом/долей/суммой удержания в документе "Исполнительный лист" и сразу же сама применит функционал "Ограничение взысканий", в соответствии с настройками "Очередность взыскания" в документе "Исполнительный лист". 

А вот при окончательном расчете зарплаты (в документе "Начисление зарплаты и взносов") программа рассчитывает полную сумму удержания по исполнительному листу, в соответствии с указанным процентом/долей/суммой удержания в документе "Исполнительный лист". И далее пользователю нужно создать документ "Ограничение взысканий" (Раздел "Зарплата" — "Ограничение взысканий") — и в нем программа применит функционал "Ограничение взысканий", в соответствии с настройками "Очередность взыскания" в документе "Исполнительный лист", и ограничит сумму удержания по исполнительным листам (уменьшит сумму удержания по ИЛ в текущем месяце до допустимой суммы, и разницу (то что не удалось удержать) запишет в задолженность). 

Если пользователь забудет создать документ "Ограничение взысканий", то программа удержит с сотрудника полную сумму удержания по каждому исполнительному листу! 

В документе "Ограничение взысканий" нужно указать "Месяц начисления" и нажать кнопку "Заполнить" — программа сама определит сотрудников, у которых сумма удержания превышает установленные законом суммы и ограничит их удержания по исполнительным листам (а также по прочим удержаниям=взысканиям). 

В документе "Ограничение взысканий":

— в реквизите "Рассчитано" — отображается полная сумма удержания по исполнительному листу за месяц — которая рассчитана при окончательном расчете (в документе "Начисление зарплаты и взносов").

— в реквизите "Результат" — отображается сумма удержания по исполнительному листу, рассчитанная с учетом ограничения взыскания. После проведения документа "Ограничение взысканий" именно эта сумма удержания будет выводиться в расчетном листке сотрудника (и во всех остальных отчетах, содержащих данные по удержаниям).

— в реквизите "Задолженность" — отображается разница между "Рассчитано" и "Результат" ("Задолженность" = "Рассчитано" — "Результат"). На эту сумму программа уменьшит сумму удержаний по исполнительным листам в текущем месяце и запишет эту сумму как долг в регистр накопления "Задолженность по удержаниям физических лиц". 

При начислении зарплаты в следующем месяце в документе "Начисление зарплаты и взносов" программа вспомнит о сумме "Задолженности", образовавшейся и неудержанной в предыдущем месяце, и отразит сумму задолженности на закладке "Удержания"  в колонке "Задолженность" и учтет эту сумму при расчете суммы удержания по исполнительному листу — т.е. программа рассчитает полную сумму удержания по исполнительному листу по начислениям текущего месяца, затем к полученной сумме добавит "Задолженность" — и эту сумму отразит в колонке "Результат" — это и будет сумма удержания по ИЛ, которую мы увидим в расчетном листке (пока не создадим и проведем документ "Ограничения взыскания").

И так каждый последующий месяц! (Каждый месяц будет рассчитываться новая сумма задолженности. Она может уменьшаться, а может увеличиваться).

А теперь разберем — как же программа делает это самое ограничение? По какому алгоритму? 

Очередность взыскания.

Здесь важно понимать, что у каждого исполнительного листа есть очередность взыскания: Первая очередь, Вторая очередь, Третья очередь или Четвертая очередь. Мы должны в первую очередь удерживать удержания по исполнительным листам Первой очереди. Если после этого можно еще удержать с сотрудника (т.е. если для Первой очереди удержано менее 50% от зарплаты), тогда начинаем удерживать удержания по исполнительным листам Второй очереди. Если после удержаний Второй очереди еще что-то можно удержать, то удерживаем по исполнительным листам Третьей очереди, и потом уже Четвертой очереди. И только потом удерживаются прочие удержания=взыскания (не удержания по исполнительным листам). НО! Для прочих удержаний ограничение всегда 20%. Помните об этом!

Т.е. если у сотрудника есть удержания по исполнительным листам Первой очереди и Второй очереди, то может получиться так, что на удержания по исполнительным листам Второй очереди, денег совсем не хватит, и тогда программа всю сумму удержания по исполнительным листам Второй очереди запишет в "Задолженность".

Например, сотруднику назначено удержание по ИЛ № 1 "Первой очереди 50%" в размере 50%. И сотруднику назначено удержание по ИЛ № 2 "Четвертой очереди" в размере 30%. В этом случае, вся сумма, которую можно удержать с сотрудника (а это не более 50% от начисленной зарплаты), будет относиться к удержанию по ИЛ № 1 "Первой очереди 50%" в размере 50%. Программа будет каждый месяц рассчитывать удержание по ИЛ № 2 "Четвертой очереди" в размере 30% и всю сумму удержания переносить в "Задолженность". Каждый месяц "задолженность" будет увеличиваться. И так будет происходить пока не закончится удержание по ИЛ № 1 "Первой очереди 50%" в размере 50%. Вот так! И только затем программа начнет удерживать удержание по ИЛ № 2 "Четвертой очереди" в размере 30%. Причем, программа будет удерживать по 30% с начислений текущего месяца — как удержание текущего месяца. И плюс программа удержит сумму в 20% от начислений текущего месяца — как сумму "задолженности" — каждый месяц уменьшая "задолженность". Итого каждый месяц с сотрудника будет удерживаться 50% от зарплаты — тот максимум удержаний, который установлен законом.

Допустимые проценты ограничения удержаний по исполнительным листам.

Еще раз. По закону, с сотрудника по всем исполнительным листам можно удержать не более 50% от зарплаты. 

Но удержания по исполнительным листам "Первой очереди" могут ограничиваться 50-тью процентами и 70-тью процентами. Для этого в программе создано два вида "очередности взыскания": "Первая очередь (до 50% заработка)" и "Первая очередь (до 70% заработка)".

Можно удерживать 70% от зарплаты при взыскании:

— алиментов на несовершеннолетних детей,

— возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,

— возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,

— возмещении ущерба, причиненного преступлением,

— при отбывании исправительных работ.

Только для этих удержаний по ИЛ можно удержать до 70% от заработка. Во всех остальных случаях итоговая сумма удержания по ИЛ ограничивается 50-тью процентами. 

Рассмотрим на примере: Как программа рассчитывает ограничение по ИЛ если сотруднику назначено четыре исполнительных листа с разными процентами ограничения (примеры не реальные, просто для понимания алгоритма расчета):

Первый ИЛ № 1: удержание 60% от зарплаты "Первая очередь (до 70% заработка)".

Второй ИЛ № 2: удержание 55% от зарплаты "Первая очередь (до 70% заработка)".

Третий ИЛ № 3: удержание 45% от зарплаты "Первая очередь (до 50% заработка)".

Четвертый ИЛ № 4: удержание 40% от зарплаты "Первая очередь (до 50% заработка)".

Сотруднику начислили зарплату 100 000.00 руб. НДФЛ 13 000.00 руб. Расчетная база для ИЛ = 100 000.00 — 13 000.00 = 87 000.00 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 1 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 60% = 52 200.00 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 2 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 55% = 47 850.00 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 3 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 45% = 39 150.00 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 4 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 40% = 34 800.00 руб.

Итого сумма удержания по всем четырем ИЛ = 52 200.00 + 47 850.00 + 39 150.00 + 34 800.00 = 174 000.00 руб. Это, конечно, больше положенных 50% от зарплаты. И даже больше 70% от зарплаты.

Допустимо удержать 50% от зарплаты = 43 500.00 руб.

Но в нашем случае для двух исполнительных листов допустимо удержать 70% от зарплаты = 60 900.00 руб.

Т.е. всего с сотрудника по всем четырем исполнительным листам можно максимум удержать 70% от зарплаты = 60 900.00 руб. Но два исполнительных листа ограничены 50% и еще два исполнительных листа ограничены 70%.

Как программа будет ограничивать удержания? Далее описан текущий алгоритм из ЗУП.3.1.14.555.

Сначала программа делит все удержания по Очередности. И для каждой очередности отдельно начинает рассчитывать и распределять суммы удержаний. У нас в примере очередность у всех четырех исполнительных листов одна и та же: Первая очередность. Значит все эти четыре исполнительных листа будем рассчитывать и распределять одновременно.

Далее программа выделяет все допустимые проценты удержаний по исполнительным листам: у нас в примере два процента допустимых удержаний:

— 70% по исполнительным листам № 1 и № 2.

— 50% по исполнительным листам № 3 и № 4.

Для каждого допустимого процента ограничения (начиная с минимального) программа рассчитывает сумму, которую можно удержать:

Начинаем с минимального допустимого процента удержания — 50%. 

Мне задали вопрос: почему считать ограничение удержания начали с 50%, а не с 70%? Точного ответа не знаю. Могу только предполагать. Дело в том, что в законе сказано: "При распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме".

Мы имеем четыре исполнительных листа одной очереди "Первая очередь". Если мы начнем удерживать суммы с исполнительных листов с очередностью "Первая очередь (до 70% заработка)", то может получится так, что на остальные исполнительные листы с очередностью "Первая очередь (до 50% заработка)" сумм уже не хватит. А ведь все четыре исполнительных листа — это Первая очередь! И мы должны удержать суммы по каждому исполнительному листу Первой очереди. Поэтому начинаем с минимального процента 50% и его применяем сразу для всех исполнительных листов Первой очереди: и "Первая очередь (до 50% заработка)" и "Первая очередь (до 70% заработка)".

Продолжаем. Начинаем с минимального допустимого процента удержания — 50%. 

Сумма, которую можно удержать (50% от зарплаты) = 87 000.00 * 50% = 43 500.00.

Эту сумму можно удержать со всех четырех исполнительных листов.

Нам нужно распределить эту сумму 43 500.00 на все четыре исполнительных листа, пропорционально доли полной суммы каждого исполнительного листа в итоговой сумме полных сумм удержаний по всем четырем исполнительным листам.

Полная сумма удержания по ИЛ № 1 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 60% = 52 200.00 руб.

Полная сумма удержания по ИЛ № 2 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 55% = 47 850.00 руб.

Полная сумма удержания по ИЛ № 3 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 45% = 39 150.00 руб.

Полная сумма удержания по ИЛ № 4 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 40% = 34 800.00 руб.

Итого полная сумма удержания по всем четырем ИЛ = 52 200.00 + 47 850.00 + 39 150.00 + 34 800.00 = 174 000.00 руб. 

Рассчитаем для каждого ИЛ допустимую сумму удержания в пределах 50%: распределяем сумму 43 500.00:

Сумма удержания по ИЛ № 1 (ограничение 50%) = 43 500.00 / 174 000.00 * 52 200.00 = 13 050.00 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 2 (ограничение 50%) = 43 500.00 / 174 000.00 * 47 850.00 = 11 962.50 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 3 (ограничение 50%) = 43 500.00 / 174 000.00 * 39 150.00 = 9 787.50 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 4 (ограничение 50%) = 43 500.00 / 174 000.00 * 34 800.00 = 8 700.00 руб.

Итого сумма удержания (ограничение 50%) по всем четырем ИЛ = 13 050.00 + 11 962.50 + 9 787.50 + 8 700.00 = 43 500.00. Все верно!

Итого. Из допустимых 60 900.00 (70% удержаний от зарплаты) мы уже распределили 43 500.00.

Осталось распределить 17 400.00.

Теперь переходим к следующему допустимому проценту ограничения — у нас это 70%.

Сумма, которую можно удержать = 87 000.00 * 70% = 60 900.00. 

Как выше написали, сумму 43 500.00 — мы уже распределили выше. Значит осталось распределить сумму 17 400.00. 

Эту сумму 17 400.00 можно удержать только с двух исполнительных листов (№ 1 и № 2).

Эту сумму 17 400.00 распределяем на два исполнительных листа, пропорционально доли полной суммы каждого исполнительного листа в итоговой сумме полных сумм удержаний по этим двум исполнительным листам.

Полная сумма удержания по ИЛ № 1 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 60% = 52 200.00 руб.

Полная сумма удержания по ИЛ № 2 (без учета ограничений) = 87 000.00 * 55% = 47 850.00 руб.

Итого полная сумма удержания по исполнительным листам с очередностью "Первая очередь (до 70% заработка)" = 52 200.00 + 47 850.00 = 100 050.00 руб. 

Рассчитаем для каждого исполнительного листа допустимую сумму удержания в пределах 70%: распределяем сумму 17 400.00:

Сумма удержания по ИЛ № 1 (ограничение 70%) = 17 400.00 / 100 050.00 * 52 200.00 = 9 078.26 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 2 (ограничение 70%) = 17 400.00 / 100 050.00 * 47 850.00 = 8 321.74 руб.

Итого сумма удержания (ограничение 70%) по двум ИЛ = 9 078.26 + 8 321.74= 17 400.00

Итого. Из допустимых 60 900.00 (70% удержаний от зарплаты) мы распределили 43 500.00 + 17 400.00 = 60 900.00. Все верно!

Теперь считаем "итоговую сумму удержания с учетом ограничения" по каждому исполнительному листу:

Сумма удержания по ИЛ № 1 (с учетом ограничения 70%) = 13 050.00 + 9 078.26 = 22 128.26 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 2 (с учетом ограничения 70%) = 11 962.50 + 8 321.74 = 20 284.24 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 3 (с учетом ограничения 50%) = 9 787.50 руб.

Сумма удержания по ИЛ № 4 (с учетом ограничения 50%) = 8 700.00 руб.

Итого по всем ИЛ удержано = 22 128.26 + 20 284.24 + 9 787.50 + 8 700.00 = 60 900.00 руб. Все верно!

Ура! Получилось!

Если сотруднику назначены удержания по исполнительным листам с разной очередностью, то сначала весь расчет делается для исполнительных листов с самой высокой очередностью (самая высокая очередность — Первая, самая низкая очередность — Четвертая). Если после расчета сумм удержаний для самой высокой очередности — еще останется допустимая сумма удержания — тогда начинается расчет для исполнительных листов следующей очереди. Распределяется сумма, которая осталась от суммы максимально допустимого удержания за вычетом суммы удержаний, рассчитанных по исполнительным листам с вышестоящей очередностью. 

Ух! Кажется, это все тайны "ограничения удержаний по исполнительным листам"! 

Если остались вопросы — пишите! Может быть у вас есть свои особенные случаи? Пишите! Во всем разберемся! И не забыйвате ставить плюсики! Вам это ничего не стоит! А мне награда! 🙂