Каталог решений - Как оформить агентские услуги в БП 3.0

В методичках по 1с  довольно подробно описано, как оформить агентские услуги по реализации товаров (комиссионная торговля).  Мы же рассмотрим, как оформить агентские услуги по закупке товаров (услуг) с точки зрения БП 3.0.  В нашем примере организация на УСН сдает в аренду помещение (основная деятельность) имеет договор с энергосбытом и оплачивает счета на электроэнергию. Посмотрим, как оформить возмещение расходов арендатору и не потерять при этом НДС, ведь наш арендатор находится на ОСН. Задача решается в четыре действия.

Первое.  Прежде всего, следует настроить программу. Если в вашей базе есть только организации с учетной политикой «УСН», то  отчеты по НДС  вам недоступны. В этом случае, вам следует добавить новую организацию и назначить ей в учетной политике «ОСН». Теперь на закладке «Учет, налоги, отчетность» у вас должна появиться группа «НДС»

Второе.  Далее оформим поступление товаров(услуг). Все делаем как обычно, на закладке «Покупки» открываем журнал «Поступление товаров и услуг»  и заполняем новый документ поступления.  В прежних релизах программы у этого документа была только одна экранная форма, а теперь у нас есть две упрощенных и одна полная. Нам понадобится  вид операции «Товары, услуги, комиссия». В ней есть закладка «Агентские услуги»,  в табличной части которой есть графы «Комитент» и «Договор комитента» Выбираем в них ту организацию, для которой будем перевыставлять счет фактуру.

Третье.  Собственно агентскую закупку мы уже оформили.   Обратите внимание, на  закладке «дополнительно» нужно заполнить поле «Грузоотправитель» и сохранить документ.   Теперь нам понадобится отчет перед принципалом, что бы соствить акт и перевыставить счет-фактуру.  Он оформляется на закладке  «Покупки,Продажи»\»Отчеты комитентам».  Здесь необходимо создать новый «Отчет о закупках».  Требуется выбрать только контрагента, а на закладке «товары и услуги» есть кнопка «заполнить». Если до этого места вы все сделали правильно,  табличные части отчета заполнятся. У этого документа есть печатная форма отчета и счет фактуры.

Четвертое. Наконец оформим счет-фактуру. В документе «Отчет комитенту» по кнопке «Печать» доступны формы счет-фактуры и универсального передаточного документа. После регистрации документа «Счет-фактура выданный».  Все данные в счет-фактуре программа заполнила, сохраняем документ и можем напечатать. Теперь можем посмотреть отчет по журналу учета счет-фактур. В нем заполнены обе части.

Вопрос закрылся в шесть кликов мышкой.     

Для случая, когда товары (работы, услуги)  приобретаются от имени агента, следует соблюдать следующие правила:

—счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж;

-принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Причем, в книге покупок посредника (агента) этот счет-фактура не регистрируется.

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом по посредническим операциям регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Когда посредники на УСН сдают декларацию по НДС?

По общему правилу посредники-«упрощенцы» не платят НДС в бюджет и не подают декларацию по этому налогу. Но при этом они перевыставляют счета-фактуры на сумму реализуемых или приобретаемых для комитента товаров (работ, услуг), выделив в нем сумму НДС ( п. 2 ст. 346.11 и п. 1 ст. 169 НК РФ). А также ведут журнал учета этих счетов-фактур (п. 1 ст. 12 Закона № 134-ФЗ).

Но из этого правила есть исключение. В том случае, если посредники выступают как налоговые агенты и покупают товары (работы, услуги) у иностранных фирм, они платят НДС и подают декларацию по этому налогу ( п. 5 ст. 161 НК РФ). До 1 января 2015 года декларацию по НДС им можно сдавать на бумаге. После этой даты документ будут принимать только в электронной форме (подп. «а» п. 2 ст. 12 и п. 3 и 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).

29.05.2014