Обзор модуля «Хомнет Лизинг ФСБУ 25». Переход на ФСБУ 25 

Модуль "Хомнет Лизинг ФСБУ 25" – это встраиваемый модуль в Бухгалтерскую систему Бухгалтерия Лизинговой Компании.

С его помощью мы планируем перейти на новый учет по стандарту, приближенному к МСФО.

Главные изменения с вступление с силу ФСБУ 25 для лизингодателей, это изменение расчета выручки и момента возникновения задолженности.

Так, с приходом ФСБУ 25 выручкой является не весь платёж от ЛП, а только процентный доход, рассчитанный по ставке договора лизинга. Датой возникновения задолженности теперь будем считать дату платежа.

Весь проект внедрения ведения учета по стандарту ФСБУ 25 можно разделить на три части:

1. Ретроспективный расчет графиков ФСБУ
2. Ввод начальных остатков
3. Регулярный учет

В модуле "Хомнет Лизинг ФСБУ 25" есть все инструменты для выполнения всех трех этапов.

1. Инструменты и документы ввода остатков:

1) С помощью сервиса Переход на учет ФСБУ 25 устанавливаем первоначальные настройки:

2) Разметка всех ДЛ и их приложений на действующие и недействующие для ФСБУ 25 по состоянию на 31.12.2021.

     ДЛ будет считаться не действующим, при одновременном выполнении следующих условий:

• дата последнего платежа по ГП меньше даты ввода остатков по ФСБУ 25 или сумма несправочных статей по ГП после даты ввода остатков по ФСБУ 25, включая дату ввода остатков, равна нулю;

• дата последнего начисления по ГН меньше даты ввода остатков по ФСБУ 25 или сумма несправочных статей по ГН после даты ввода остатков по ФСБУ 25, включая дату ввода остатков, равна нулю.

Для этого воспользуемся сервисом Установка признака «Приложение не действующее для ФСБУ 25». Первоначально создадим свойство «Договор НЕ действующий для ФСБУ 25». Для этого перейдем в раздел ФСБУ 25 в блок Настройки\Назначение объекта\Единичные назначения\ФСБУ  25\ Свойства объектов (ФСБУ 25).

В сервисе выбираем созданное свойство на вкладке Параметры:

После настройки переходим к установке признака «Приложение не действует для ФСБУ 25» в сервисе на вкладе Приложения:

По кнопке Заполнить формируется список действующих договоров лизинга на 01.01.2022. Далее проставляем значение НЕТ, если договор лизинга действует для ФСБУ 25 или ДА если договор лизинга не действует для ФСБУ 25.

Мы решили, что для всех договоров, действующих на 01.01.2022, мы будем применять правила ведения учета ФСБУ 25.

Признак мы можем увидеть в параметрах приложения, провалившись в карточку договора лизинга.

3) Заполнение служебных регистров по основным средствам

• Передача в лизинг (Принятие к учету)
• Выбытие из лизинга

Документы вводятся вручную и формируют записи в специализированные регистры сведений, а также формируют проводки по ФСБУ на 011 счете.

4) Создание событий по ДЛ и восстановите данных по событиям для ФСБУ. Создание документов «Ввод данных по событиям договоров лизинга (ФСБУ 25)» происходит с помощью сервиса Формирование ввода данных по событиям договоров лизинга (ФСБУ 25).

По кнопке Создать\Перезаполнить формируется документ Ввод данных по событиям договоров лизинга (ФСБУ 25) в разрезе договора лизинга. В каждом документе отражены все события до даты формирования.

Документ формирует недостающие записи в регистр События по договорам.

В данном случаи основанием для создания события Уведомление о передаче в лизинг стал документ Передача ОС на баланс лизингополучателя.

5) Обработка события цессия до начала ведения учета по ФСБУ 25, то есть 01.01.2022

• с помощью сервиса Формирование смены ЛП (управленческий учет) создаем документы Смена лизингополучателя (управленческий учет) с признаком Ввод остатков ФСБУ;
• с помощью сервиса Формирование смены ЛП создаем документы Смена лизингополучателя с признаком Ввод остатков ФСБУ и заполнила все три графика ФСБУ (исходный, обрезанный для старого ЛП, обрезанный для нового ЛП) на дату смены ЛП;

6) Формирование графиков ФСБУ 25 ретроспективно.

С помощью инструмента Формирование графиков ФСБУ 25 по кнопке Создать\Перезаполнить формируются ГФСБУ для договоров лизинга, у которых дата передачи в лизинг попадает в период в Формирователе.

При таком формировании ГФСБУ не формируются проводки, данный график нам необходим для отражения денежного потока по инвестиции ретроспективно.

7. Ввод данных по портфелю с помощью Формирователя ввода данных по договорам лизинга (ФСБУ 25) по договорам, которые мы отметили, как действующие для ФСБУ 25.
8. Ввод данных по прочим счетам Прочие счета: копирование остатков из учета БНУ в ФСБУ по настройкам инверсии.
9. Ввод данных по прочим счетам Формирование стоимости ПЛ:
10. Ввод данных по прочим счетам Счета активов и обязательств: повторяет процедуру рег. задания при закрытии месяца по расчету налога на прибыль в типовой Бухгалтерии 3.0
11. Ввод данных по прочим счетам Закрытие вспомогательного счета: все что накоплено на 000 счете закрывается на счет 84 (доходы\расходы).
12. Ввод данных по договорам лизинга (ФСБУ 25) происходит с помощью инструмента Формирование ввода данных по ДЛ (ФСБУ 25).

В документе Ввод данных по договорам лизинга (ФСБУ 25) система отразит остатки по ЧИА, отложенному НДС и взаиморасчетам.

Дт 62.01.ЧИ.ВИ Кт 000       будущее лизинговые платежи

Дт 000 Кт 62.01.ЧИ.ПР       будущий процентный доход

! Для проверки корректности рассчитанных остатков по чистой инвестиции воспользуемся Анализом субконто и сравним остаток на 31.12.2021 по счету 62.01 в разрезе договора лизинга с суммой в колонке Основной долг остаток на конец (ФСБУ25) на 31.12.2021.

    2. Функциональность для регулярного учета:

• Работа с графиками:

• Сервисы — помощники:

• Блок Основных средств (предметов лизингов) и событий с ПЛ:

       3. Также есть обновленный модуль для регламентированной отчетности.

Ссылка на плейлист с видеообзором модуля «Хомнет Лизинг ФСБУ 25» и комплекта методических материалов «Хомнет Лизинг Методика ведения учета по ФСБУ 25»:

https://www.youtube.com/playlist?list=PLnUe7ONHWetS6x9IObUDNRrzPtvBER1-0