Распределение взносов УСН / ЕНВД
Распределение взносов УСН и ЕНВД. Только доходы. Зарплата загружается из внешней программы.
- Описание
- Подробнее
Описание
Организация ведет учет зарплаты в ЗУП, в бухгалтерию загружает только Отражение зарплаты в регламентированном учете. УСН Доходы, поэтому распределять следует только взносы.
Регламентная операция "Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД" делается раз в квартал, вычисляет процент взносов ЕНВД/УСН по факту, ничего не распределяя сама. Распределение взносов должно быть сделано помесячно, но процент нарастающим итогом.
Регистр сведений Доля ЕНВД(ПроцентЕНВДДляУчетаЗатратНаЗарплату) предназначен для задания доли при распределения распределяемых статей затрат в случае ведения учета зарплаты в этой программе
Процент задали произвольно.
В документе Отражение зарплаты в бухучете уберем все проводки, оставим только взносы, распределив их в соответствии с нашим процентом на енвд и усн
Первоначальная сумма 3129,23
Так же проделаем и с мартом, только поставим 30%
Выполним регламентную операцию
Операция формирует проводки, которые для каждого документа Списания с расчетного счета принимает к уменьшению сумму, начисленную документом Отражение зарплаты
По счету 69.03.1 Отражение начислило
Дата | N | Счет Дт | Подразделение Дт | Субконто1 Дт | Счет Кт | Сумма |
|
28.02.2019 | 9 | 26 | Администрация | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 550,31 | 550,31 |
28.02.2019 | 10 | 26 | Администрация | Страховые взносы | 69.03.1 | 4 952,83 |
|
28.02.2019 | 11 | 26 | Инженерно-технический отдел | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 437,71 | 437,71 |
28.02.2019 | 12 | 26 | Инженерно-технический отдел | Страховые взносы | 69.03.1 | 3 939,38 |
|
28.02.2019 | 13 | 25 | Косметик | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 275,27 | 275,27 |
28.02.2019 | 14 | 25 | Косметик | Страховые взносы | 69.03.1 | 2 477,47 |
|
28.02.2019 | 15 | 25 | МНС | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 237,02 | 237,02 |
28.02.2019 | 16 | 25 | МНС | Страховые взносы | 69.03.1 | 2 133,22 |
|
|
|
|
|
|
| 15003,21 | 1500,31 |
Регламентная операция сделала проводку для учета расходов, уменьшающих енвд
N | Счет учета | Расходный документ | Сумма расхода УСН | Сумма расхода ЕНВД |
21 | 69.03.1 | Списание с расчетного счета 00ПК-000205 от 07.03.2019 19:01:08 | 13 502,90 | 1 500,31 |
|
|
|
|
|
Дата расходного документа | Период начисления | Начислено всего | Начислено ЕНВД | Доля ЕНВД |
07.03.2019 | 01.02.2019 | 15 003,21 | 1 500,31 | 0,1000 |
Для расходов, уменьшающих усн
N | Документ расхода | ПФР | ФОМС | Реквизиты первичного документа | Период начисления | Период начисления |
|
10 | Списание с расчетного счета 00ПК-000205 от 07.03.2019 19:01:08 |
| 13 502,90 | № 165 от 07.03.2019 | 01.02.2019 | Февраль 2019 |
|
Аналогично для УСН
Процент для распределения задается ежемесячно и считается по формуле
КнигаУчетаДоходовИРасходовОбороты.ДоходЕНВДОборот / (КнигаУчетаДоходовИРасходовОбороты.ДоходЕНВДОборот + КнигаУчетаДоходовИРасходовОбороты.Графа5Оборот) нарастающим итогом поквартально или за год в зависимости от настроек
Именно по этой кнопке рассчитывается процент на основании данных КУДиР нарастающим итогом за год или квартал в зависимости от настроек.
Проведя теперь Отражение зарплаты в бухучете, получим распределение с учетом всех взносов по енвд и усн:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата | N | Счет Дт | Подразделение Дт | Субконто1 Дт | Субконто2 Дт | Счет Кт | Сумма | Содержание |
28.02.2019 | 47 | 26 | Администрация | Страховые взносы (ЕНВД) |
| 69.03.1 | 550,31 | Распределены взносы(ЕНВД) |
28.02.2019 | 48 | 26 | Администрация | Страховые взносы |
| 69.03.1 | 4 952,83 | Распределены взносы(УСН) |
28.02.2019 | 49 | 96.09 |
| Резерв под отпуска |
| 69.03.1 | 1 090,21 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 50 | 20.01 | Детское направление | Салон красоты (ЕНВД) | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 1 020,00 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 51 | 26 | Инженерно-технический отдел | Страховые взносы (ЕНВД) |
| 69.03.1 | 437,71 | Распределены взносы(ЕНВД) |
28.02.2019 | 52 | 26 | Инженерно-технический отдел | Страховые взносы |
| 69.03.1 | 3 939,38 | Распределены взносы(УСН) |
28.02.2019 | 53 | 96.09 |
| Резерв под отпуска |
| 69.03.1 | 2 497,70 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 54 | 20.01 | Косметик | Салон красоты (ЕНВД) | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 1 644,12 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 55 | 25 | Косметик | Страховые взносы (ЕНВД) |
| 69.03.1 | 275,27 | Распределены взносы(ЕНВД) |
28.02.2019 | 56 | 25 | Косметик | Страховые взносы |
| 69.03.1 | 2 477,47 | Распределены взносы(УСН) |
28.02.2019 | 57 | 96.09 |
| Резерв под отпуска |
| 69.03.1 | 185,26 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 58 | 20.01 | МНС | Салон красоты (ЕНВД) | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 5 710,42 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 59 | 25 | МНС | Страховые взносы (ЕНВД) |
| 69.03.1 | 237,02 | Распределены взносы(ЕНВД) |
28.02.2019 | 60 | 25 | МНС | Страховые взносы |
| 69.03.1 | 2 133,22 | Распределены взносы(УСН) |
28.02.2019 | 61 | 20.01 | Парикмахеры | Салон красоты (ЕНВД) | Страховые взносы (ЕНВД) | 69.03.1 | 5 768,60 | Федеральный фонд ОМС |
28.02.2019 | 62 | 96.09 |
| Резерв под отпуска |
| 69.03.1 | 1 012,10 | Федеральный фонд ОМС |
Видно, что сумма начислено всего в регистре, где отражаются расходы, уменьшающие налог соответствует сумме в отражении зарплаты за минусом резервов, также и сумма енвд:
N | Счет учета | Расходный документ | Сумма расхода УСН | Сумма расхода ЕНВД |
|
|
|
38 | 69.03.1 | Списание с расчетного счета 00ПК-000205 от 07.03.2019 19:01:08 | 15 719,82 | 18 211,80 |
|
|
|
|
|
| Дата расходного документа | Период начисления | Начислено всего | Начислено ЕНВД | Доля ЕНВД |
|
|
| 07.03.2019 | 01.02.2019 | 29 146,35 | 15 643,45 | 0,5367 |
Таким образом в нашем случае надо в документе Отражение зарплаты в регламентированном учете каждую строку разделить на Енвд и НЕ енвд в соответствии с процентом, полученным как показано ранее.
