Каталог решений - Шпаргалка по декларации НДС

Составила себе шпаргалку для проверки декларации по НДС, процесс ее составления помог снизить градус напряжения  и ужаса при работе в бухгалтерии. Хочется сохранить для себя и уменьшить чьи-то трудозатраты при работе с данным отчетом. Также есть чужие статьи по данной теме //sale.itcity.ru/1c/articles/1266811/ , //sale.itcity.ru/1c/articles/635324/ . Поставленные плюсы будут приятно греть душу.

Кредит по счету 68.02 — начисление НДС для оплаты в бюджет. Книга продаж. Сальдо по кредиту — сумма НДС к уплате

Декларация. раздел 3. Налогооблагаемые объекты.

Строка 010 — Мы оформили реализацию товаров/услуг и выписали счет-фактуру покупателю.

Налоговая база — сумма продаж за минусом НДС, это Кт 62.01/1,2 при ставке 20%

Сумма налога — Дт 90.03 Кт 68.02, она же Кт 62.01*0,2/1,2 при ставке 20%

Строка 070 — Мы получили от покупателя деньги авансом и должны перечислить с этой предоплаты НДС в бюджет.

Налоговая база — полученная сумма аванса(полностью, включая НДС) Кт 62.02

Сумма налога — НДС с суммы аванса Дт 76 АВ Кт 68.02, она же Кт 62.02*0,2/1,2 при ставке 20%

Строка 080 — строка 090 + Дт 19 Кт 68.02(корректировка поступления)

Строка 090 — Если ранее оформляли счет-фактуру на выданный аванс поставщику, то принимали к вычету НДС. Сейчас получили счет-фактуру от поставщика на поступление товаров/услуг или получили свой аванс обратно и нужно исчислить НДС

Дт 76ВА Кт 68.02

Строка 118 — общая сумма исчисленного налога

Дебет по счету 68.02 — предъявление НДС к вычету. Книга покупок. Сальдо по дебету — сумма НДС к возмещению из бюджета.

Декларация. раздел 3. Налоговые вычеты.

Строка 120 — Данные по нашим покупкам и возвращенным покупателям авансам

сумма налога — сумма Дт 68.02 Кт 19, если оформлены все счет-фактуры на поступление то она же Кт 60.01 *0,2/1,2 при ставке налога 20% + Дт 68.02 Кт 76АВ в части возвращенных авансов покупателям

Строка 130 — Данные по нашим предоплатам поставщику, необязательная операция.

сумма налога — Дт 68.02 Кт 76 ВА, если оформлены все счет-фактуры на выданные авансы, то она же Дт 60.02*0,2/1,2 при ставке налога 20%

Строка 170 — Получали от покупателя аванс, исчисляли с него НДС, а сейчас выставляем счет-фактуру на реализацию и, чтобы не задвоить начисление НДС, оформляем вычет НДС.

Дт 68.02 Кт 76АВ по возвращенным авансам

Строка 190 — общая сумма налога, предъявленная к вычету

итоги декларации идут по строкам 200 и 210

Если строка 118(исчисленный налог)>= строка 190(налог к вычету)

Строка 200 = стр.118-стр.190

Строка 210 = 0

Иначе

Строка 200= 0

Строка 210 = стр.190-стр.118