Каталог решений - Учет входного НДС по остаткам товаров для предприятий на УСН, ставших плательщиками НДС

В отличие от обработки Ввод остатков НДС, эта внешняя обработка для "1С:Бухгалтерии 3.0" формирует проводки исходя из остатков по счетам учета товаров на конец отчетного периода, предшествующего переходу на НДС.

Таким образом, для выделения НДС из стоимости товаров нет необходимости приводить в порядок все прошлые операции поступления, выделяя в них НДС и привязывая к ним счета-фактуры. Но для корректной работы данной обработки потребуется заполнить ставку НДС в карточках товаров.

Чтобы понять, в каких товарах нужно установить ставку НДС, сформируйте отчет по остаткам, используя стандартные отчеты или, например, отчеты:

– Остатки товаров на складах по документам поступления

– Остатки товаров на складах

– Остатки ТМЦ на счетах учета

Исходные данные

Организации на момент перехода на НДС находилась на упрощенной системе налогообложения, использовала метод товарного учета "первый пришёл – первый ушёл" (FIFO). В плане счетов на счетах учета ТМЦ есть виды субконто "Номенклатура" и "Партии".

После превышения оборотов в 60 млн руб. организация стала плательщиком НДС, выбрала общую ставку НДС (20% и 10%) или же перешла на общую систему налогообложения.

Как пишет сайт buh.ru, "упрощенец, исполняющий обязанности плательщика НДС и применяющий общую ставку НДС (20 и 10%), может принять к вычету суммы НДС по приобретенным (ввезенным) до 01.01.2025 товарам… при выполнении следующих условий (п.п.9, 9.1 и 9.2 ст.8 Закона №176-ФЗ в ред. Закона №362-ФЗ):

• товары при УСН с объектом «доходы» не использованы до 01.01.2025;

• НДС по товарам при УСН с объектом «доходы минус расходы» не учтен в расходах до 01.01.2025."

Здесь дата 01.01.2025 может быть заменена на дату переходу на НДС (начало следующего квартала после превышения лимита).

Важно: "Заявить вычет НДС по остаткам ценностей могут только те упрощенцы, которые применяют ставку НДС 20% (10%), и при наличии надлежаще оформленных счетов-фактур от поставщиков по этим товарам. Кроме того, указанные ценности должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС (ст.170 НК РФ)."
 

Решение

Внешняя обработка подсчитывает остатки товаров на складах по документам поступления и выдает их в виде отчета.

Заполнение параметров обработки

• Счет учета ТМЦ — 41.01 или другой, на котором учитываются товары, имеющий субконто "Номенклатура" и "Партии"
• Счет учета НДС — 19.03
• Дата окончания отчетного периода — например, 31.12.2024
• Организация
• Склад – доступен выбор, если ведется учет по складам (третье субконто – "Склады")

Ведется ли учет по складам, можно увидеть в раскрываемой группе "Настройки товарного учета".

В отчет выводятся остатки с количеством больше нуля.

Эти же данные записываются в выходную таблицу, которая используется для создания проводок. В таблице есть колонка "НДС" – расчетная сумма НДС, исходя из ставки НДС и того факта, что сумма включает НДС.

Выходная таблица – это исходные данные для формирования проводок. Используя команды из меню "Еще", вы можете ее предварительно отредактировать.

После того, как выходная таблица подготовлена, перейдите на закладку "Проводки".

Флаг "Записать в существующий документ" позволяет выбрать документ для записи проводок — в случае, если первоначально операция была создана, и ее надо перезаписать.

Если включён раздельный учёт входящего НДС, то заполните "Способ учета НДС", который будет третьим субконто по Дт проводки.

Если вы переходите на ОСНО с применением ПБУ 18/02, отметьте флаг "Заполнять сумму НУ".

Нажмите кнопку "Сформировать проводки".

Перейдите в журнал операций, введенных вручную, откройте созданную обработкой операцию. Ее можно редактировать, провести, удалить или оставить как есть.

Технические требования

Обработка предназначена для работы с типовой конфигурацией "1С:Бухгалтерия предприятия". Работает на всех версиях: базовой, ПРОФ и КОРП, а также в сервисе 1сfresh.

Протестирована на платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1761), конфигурации Бухгалтерия предприятия (3.0.176.38).